FISCO E DIGITAL

IL FISCO E IL MONDO DIGITALE

SOFTWARE PER LA FATTURAZIONE ELETTRONICA

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Chi emette poche fatture elettroniche si trova presto davanti a una scelta: usare il portale gratuito dell’Agenzia delle Entrate oppure affidarsi a un software gestionale?

Non esiste una risposta uguale per tutti, ma capire differenze e limiti delle due soluzioni è fondamentale per non trovarsi con uno strumento inadatto al proprio modo di lavorare.

Cosa offre il sistema gratuito dell’Agenzia delle Entrate

L’Agenzia mette a disposizione un servizio gratuito accessibile tramite SPID, CIE o CNS, con tre modalità principali:

  • Portale Fatture e Corrispettivi: per compilare e inviare manualmente le fatture;
  • App mobile “Fatturae”: versione semplificata per smartphone e tablet;
  • Software installabile in locale: meno usato, utile solo in casi specifici.

Vantaggi principali:

  • È gratuito
  • Non richiede installazione (se si usa il portale)
  • È integrato con il sistema di interscambio (SDI)
  • Permette anche la conservazione a norma delle fatture

❌ Limiti da considerare:

  • Interfaccia poco intuitiva, non pensata per uso frequente
  • Non automatizza processi (ad esempio, l’invio ricorrente)
  • Nessuna gestione di prima nota, magazzino, clienti, incassi

Per chi emette pochissime fatture e lavora in modo molto lineare, può essere sufficiente. Ma basta un minimo di complessità (ad esempio più clienti, acconti, fatture ricorrenti) per iniziare a sentire i limiti.

Quando ha senso passare a un gestionale privato

I software gestionali privati offrono funzionalità più ampie e maggiore integrazione. Alcuni sono pensati per professionisti, altri per microimprese, con prezzi e caratteristiche molto variabili.

Vantaggi principali:

  • Interfaccia più chiara, pensata per utenti non tecnici
  • Archiviazione e organizzazione automatica delle fatture
  • Integrazione con incassi, scadenzari, magazzino, prima nota
  • Automatizzazione di processi ripetitivi (es. abbonamenti)
  • Reportistica utile per il controllo dell’attività

❌ Svantaggi potenziali:

  • Ha un costo, anche se spesso contenuto (es. da 50 a 150 €/anno)
  • Serve un minimo di configurazione iniziale
  • Richiede di scegliere il fornitore con attenzione (meglio evitare quelli troppo chiusi o poco trasparenti, soprattutto in termini di conservazione a norma)

Conservazione a norma: non basta emettere la fattura, serve archiviarla correttamente

Quando si parla di fatturazione elettronica, un aspetto che spesso viene sottovalutato è quello della conservazione digitale a norma di legge.

Secondo la normativa italiana (CAD – Codice dell’Amministrazione Digitale), le fatture elettroniche devono essere conservate digitalmente per 10 anni, in un sistema che ne garantisca:

  • l’integrità
  • l’autenticità
  • la leggibilità nel tempo

Il portale dell’Agenzia delle Entrate lo può fare automaticamente

Chi utilizza il sistema gratuito dell’Agenzia delle Entrate e aderisce esplicitamente al servizio di conservazione (va fatto manualmente una tantum, tramite il portale), può contare su una conservazione a norma senza costi aggiuntivi.

Attenzione: l’adesione non è automatica. Se si emettono le fatture tramite il portale ma non si aderisce al servizio, la conservazione rimane in capo al contribuente.

Nei software privati dipende dal fornitore

Molti gestionali offrono la conservazione a norma inclusa, altri la propongono come servizio aggiuntivo. È importante verificarlo prima di scegliere una piattaforma, per evitare di trovarsi con archivi incompleti o non conformi.

In sintesi

Che si scelga il portale pubblico o un software privato, la conservazione a norma è obbligatoria.
Spesso il costo annuale di un buon software si ripaga in meno di un mese anche solo in termini di tempo e tranquillità.

DROPSHIPPING: VANTAGGI OPERATIVI E RESPONSABILITÀ FISCALI DA NON SOTTOVALUTARE

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Il dropshipping è un modello di vendita online che ha attirato l’interesse di molti freelance, microimprese e giovani imprenditori digitali.
Il motivo è semplice: consente di avviare un’attività e-commerce senza gestire un magazzino e senza anticipare l’acquisto della merce.

Il funzionamento è noto: il venditore promuove e vende un prodotto tramite un sito o un marketplace, ma la spedizione viene effettuata direttamente dal fornitore (spesso estero) al cliente finale.
Un modello snello, con costi fissi ridotti e buona scalabilità. Oggi esistono numerose piattaforme specializzate che facilitano l’integrazione tra il gestionale e-commerce, il catalogo prodotti e il fornitore.

Ma accanto ai vantaggi, ci sono anche obblighi e responsabilità da conoscere bene. Aspetti fiscali, doganali e contabili che non possono essere trascurati, soprattutto se si lavora con fornitori esteri.

I vantaggi operativi ci sono, ma non bastano

Dal punto di vista organizzativo, il dropshipping offre benefici concreti, specie per chi è all’inizio:

  • non serve disporre di un magazzino fisico
  • l’investimento iniziale è ridotto (si paga il prodotto solo dopo aver ricevuto l’ordine)
  • è possibile scalare facilmente il volume di vendite
  • le piattaforme digitali semplificano la gestione tecnica e logistica

Questi vantaggi, però, non esonerano dalla gestione fiscale: chi lavora in dropshipping è comunque un operatore economico e deve rispettare regole precise, anche se l’attività è piccola o appena avviata.

Dogana, IVA e reverse charge: i punti da monitorare

1. La questione doganale

Se il fornitore è extra-UE e la merce arriva direttamente al cliente finale, può sembrare che il venditore non debba occuparsi di nulla.

In realtà, la responsabilità fiscale resta in capo al soggetto italiano che vende.

Se la merce entra in Italia, deve essere sdoganata in modo corretto e l’IVA all’importazione va versata. Il fatto che il fornitore “pensi a tutto” non solleva il venditore da eventuali contestazioni in caso di controlli.

2. Gli acquisti di beni da fornitori UE

Se il fornitore ha sede in un Paese dell’Unione Europea, l’acquisto rientra tra gli acquisti intracomunitari. La fattura arriva senza IVA, ma va integrata con l’aliquota italiana tramite il meccanismo del reverse charge (inversione contabile).
Questa integrazione va registrata sia tra gli acquisti che tra le vendite. Un’operazione apparentemente semplice, ma che va eseguita correttamente. In alcuni casi (es. contribuenti in regime forfettario) questa integrazione comporta il versamento dell’Iva non addebitata o che sarebbe dovuta essere addebitata.

3. L’errore di applicare il forfettario senza valutazioni

Molti aprono Partita IVA in regime forfettario, attratti dalla semplicità e dalla tassazione ridotta. Ma il dropshipping è un modello con margini ridotti, in cui non poter detrarre l’IVA né i costi reali può diventare penalizzante.
In più, il forfettario non esonera da obblighi come:

  • il versamento dell’IVA su acquisti intracomunitari;
  • la compilazione del quadro RW in caso di saldi o conti esteri (es. PayPal);
  • l’adeguata tenuta documentale, anche per vendite a privati esteri;
  • al superamento di una determinata soglia, il versamento dell’IVA nei paesi UE di cessione dei beni.

Il falso mito dei 5.000 euro

Il dropshipping non è una “prova” o un’attività occasionale: è un’attività strutturata, con un sito, campagne pubblicitarie e processi automatizzati.

Una convinzione ancora diffusa è che sotto i 5.000 euro di incassi non serva aprire Partita IVA. È un errore.

Quella soglia riguarda solo alcuni obblighi previdenziali, non quelli fiscali.
L’obbligo di aprire la Partita IVA scatta quando l’attività è abituale, organizzata e continuativa, a prescindere dall’importo degli incassi.

E il dropshipping, per struttura, rientra in questa definizione.

La gestione fiscale non è completamente automatizzabile

Molte piattaforme promettono automazioni totali. Ma la realtà, per le piccole attività, è diversa.
Non tutto può essere gestito con un clic: la parte fiscale, contabile e doganale richiede monitoraggio continuo, bisogna operare le opportune distinzioni:

  • sto vendendo a clienti privati o aziende?
  • la controparte è uno soggetto italiano, UE o extra-UE?
  • come è gestito il flusso, la spedizione del prodotto?

Serve un’impostazione chiara fin dall’inizio e, in molti casi, un supporto professionale per evitare errori che possono rivelarsi costosi nel tempo.

Il dropshipping è un modello accessibile e flessibile, ma non è esente da regole.


Non basta un buon fornitore o una piattaforma funzionale.

Serve una gestione consapevole, soprattutto degli aspetti IVA, doganali e contabili.
Chi vuole lavorare seriamente in questo ambito deve conoscere le basi fiscali del commercio internazionale, anche se opera in piccolo.

E-COMMERCE: ATTENZIONE AI PASSAGGI IN DOGANA

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Nel mondo dell’e-commerce, specialmente quando si opera con partner al di fuori dell’Unione Europea, è essenziale distinguere tra vendite (operazioni attive) e acquisti (operazioni passive). Entrambe le tipologie di transazioni sono soggette a specifici obblighi doganali e fiscali, la cui mancata osservanza può comportare errori, sanzioni e perdite finanziarie.

Acquisti da Fornitori Esteri (Lato Passivo)

Quando si acquistano beni da fornitori extra-UE, è obbligatorio sdoganare la merce al suo ingresso in Italia.

Un errore comune è considerare questi acquisti come semplici ordini online, affidandosi al fornitore o al corriere senza verificare il processo di sdoganamento. Se la merce entra in Italia senza la dovuta dichiarazione doganale o con documentazione incompleta, l’acquirente può essere ritenuto responsabile per irregolarità, con conseguenti sanzioni.

Vendite a Clienti Esteri (Lato Attivo)

Per le vendite a clienti extra-UE, le spedizioni devono essere accompagnate da documenti doganali corretti.

Queste operazioni sono generalmente non imponibili IVA (art. 8 del DPR 633/72), a condizione che siano tracciabili e documentate. È fondamentale conservare la prova dell’uscita fisica della merce dal territorio UE (es. dichiarazione doganale di esportazione).

Anche affidarsi a piattaforme logistiche internazionali non esonera l’operatore dalle responsabilità. È sempre necessario verificare:

  • l’effettiva esportazione della merce;
  • la completezza della documentazione doganale;
  • la coerenza delle informazioni con la fattura.

In caso di controlli, la responsabilità della prova ricade sull’operatore IVA italiano.

Ogni acquisto o vendita internazionale deve essere analizzato con attenzione.

La dogana non è un passaggio accessorio, ma un elemento centrale della regolarità fiscale dell’e-commerce.

Per i piccoli operatori digitali, ciò significa:

  • conoscere le regole IVA e doganali nei flussi internazionali,
  • assicurarsi che ogni spedizione sia tracciata e correttamente documentata.

Il consiglio è semplice: se hai dubbi sulla correttezza delle operazioni internazionali che stai gestendo – in particolare se usi modelli come il dropshipping – confrontati con un commercialista esperto o un doganalista.

Meglio farlo prima, che dover intervenire a danni già avvenuti.

DAL 2025 I PROFESSIONISTI DEL WEB HANNO UN PRIMO INQUADRAMENTO: ISTAT E INPS

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La creazione di contenuti digitali è ormai una fonte di reddito significativa, per alcuni principale, per altri secondaria.

Un primo chiarimento

Chi svolge questa attività – o simili – in modo abituale e con finalità economica, è tenuto ad aprire la Partita IVA, anche se i compensi annui sono inferiori a € 5.000.

Il nuovo codice ateco

Dal 1° gennaio 2025 è possibile adottare il nuovo codice ATECO 73.11.03 – Attività di influencer marketing.

Questa attività può essere esercitata sia come impresa che come libero professionista.

Il settore è caratterizzato da dinamiche complesse: i compensi possono derivare da rapporti diretti con i clienti oppure tramite piattaforme digitali o agenzie intermediarie.

Queste attività sono compatibili con il regime forfettario, ma la convenienza va valutata caso per caso.

Non solo l’aspetto fiscale!

Oltre agli aspetti fiscali, si aggiungono importanti novità previdenziali: la recente Circolare INPS n. 44/2025 ha chiarito i criteri per identificare la gestione previdenziale applicabile, distinguendo tra lavoro autonomo, attività d’impresa e lavoro nello spettacolo, in base alla natura dei contenuti prodotti e alla modalità di remunerazione.

I tre possibili inquadramenti previdenziali legati al codice ateco 73.11.03

1. Gestione Commercianti INPS

È l’inquadramento previsto per chi esercita l’attività in forma di impresa, quando prevale l’elemento organizzativo (uso di mezzi, strutture, personale, gestione pubblicitaria o e-commerce).

In questi casi è necessario:

  • iscriversi alla Camera di Commercio
  • versare i contributi alla Gestione speciale Commercianti INPS

2. Gestione Separata INPS

Si applica ai lavoratori autonomi che operano in forma individuale, con prevalenza dell’apporto personale e senza struttura d’impresa. È il caso più frequente tra i freelance digitali.

In breve:

  • obbligo di iscrizione alla Gestione Separata INPS
  • contributi calcolati sul reddito effettivo

3. Fondo Pensioni Lavoratori dello Spettacolo (FPLS)

Qualora l’attività svolta dai soggetti in trattazione presenti caratteristiche riconducibili a prestazioni artistiche, culturali e di intrattenimento, al verificarsi dei presupposti previsti dalla legge, sorge l’obbligo assicurativo al Fondo Pensioni per i Lavoratori dello Spettacolo (FPLS); ciò anche nel caso in cui la suddetta attività sia posta in essere per la realizzazione di finalità
commerciali, promozionali o informative

Come distinguere il corretto inquadramento

L’INPS sottolinea che l’attribuzione del regime contributivo dipende da:

  • modalità concrete di svolgimento dell’attività
  • contenuto della prestazione
  • modello organizzativo adottato
  • forma di remunerazione

Una stessa persona, in momenti diversi, può rientrare in regimi diversi, a seconda del tipo di collaborazione e del ruolo svolto nella singola campagna o produzione.

Attenzione agli obblighi contributivi

Una classificazione errata può comportare irregolarità contributive e sanzioni. È fondamentale che ogni soggetto (inclusi i committenti) valuti attentamente l’inquadramento più appropriato alla specifica prestazione.

Alcuni consigli pratici

Dopo anni di incertezza, anche influencer, youtuber, tiktoker e streamer possono contare su riferimenti normativi chiari, che aiutano a strutturare in modo corretto il proprio lavoro.

  • Raccogli e conserva tutta la documentazione contrattuale e fiscale (es. conserva gli estratti conto)
  • Se sei un creator, chiarisci con il committente la natura dell’attività.
  • Evita piattaforme che non riconoscono la tua Partita IVA.

Fatti assistere da un commercialista esperto nel settore digitale.

CRIPTOVALUTE E FISCO: QUELLO CHE DEVI SAPERE (ANCHE SE NON HAI MAI GUADAGNATO)

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Se hai acquistato criptovalute, magari solo per curiosità o per provare un’app, sappi che potresti doverle dichiarare al fisco anche se non hai guadagnato nulla.

Molti pensano che la tassazione sulle cripto riguardi solo chi fa trading o ottiene profitti, ma in realtà c’è anche un altro obbligo di cui pochi sono consapevoli: il monitoraggio fiscale. Questo significa che devi dichiarare il possesso di criptovalute anche se:

  • non hai mai venduto nulla;
  • hai venduto in perdita;
  • hai semplicemente lasciato i tuoi fondi su un exchange o in un wallet privato.

COSA SONO LE CRIPTO-ATTIVITÀ SECONDO IL FISCO?

Le criptovalute non sono più considerate strumenti privi di regolamentazione.

La legge di bilancio 2023 ha introdotto una nuova categoria di redditi diversi, inserendo la definizione di cripto-attività all’interno della normativa fiscale italiana.

Secondo il fisco, le cripto-attività sono:

“Una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga.”

Non si parla quindi solo di bitcoin ed ethereum, ma di qualsiasi forma di valore digitale trasferibile.

QUALI TIPI DI CRIPTO-ATTIVITÀ RICONOSCE IL FISCO?

Il fisco italiano distingue quattro diverse categorie di cripto-attività:

  • Token di pagamento: utilizzati per pagare beni e servizi (Bitcoin, Ethereum, ecc.)
  • Utility token: che danno accesso a servizi o prodotti specifici
  • Security token: strumenti digitali collegati a investimenti finanziari
  • Non Fungible Token (NFT): certificati digitali di proprietà di un oggetto fisico o virtuale

DICHIARARE LE CRIPTOVALUTE: QUANDO È OBBLIGATORIO?

Se possiedi cripto, devi sapere che nella dichiarazione dei redditi ci sono due sezioni importanti da compilare.

IL QUADRO RW: IL MONITORAGGIO FISCALE

Anche se non hai mai guadagnato nulla, potresti comunque dover compilare il quadro RW, che serve a dichiarare il possesso di cripto-attività.

Devi inserirle nel quadro RW se:

  • hai criptovalute su un exchange o in un wallet privato;
  • hai fatto acquisti in cripto e le detieni ancora;
  • possiedi NFT o altri asset digitali.

Attenzione: il quadro RW non serve per calcolare le tasse sulle plusvalenze, ma è un obbligo di comunicazione associato al versamento di un’imposta del 2 per mille.

Se non lo compili, però, le multe (sanzioni) possono essere molto salate.

IL QUADRO RT: QUANDO SI PAGANO LE TASSE SULLE CRIPTOVALUTE

Se hai venduto criptovalute e hai realizzato un guadagno, devi dichiararlo nel quadro RT e pagare, oggi, il 26% di tasse sulla plusvalenza.

Se invece hai venduto in perdita, puoi dichiararlo per compensare futuri guadagni, riducendo così la tassazione negli anni successivi.

COSA SUCCEDE SE NON DICHIARO LE MIE CRIPTOVALUTE?

Molti pensano che, siccome le cripto non passano attraverso le banche tradizionali, il fisco non possa tracciarle.

Sbagliato!

Gli exchange collaborano con le autorità fiscali e le operazioni vengono registrate. Se non dichiari le tue criptovalute:

  • rischi multe anche se non hai guadagnato nulla;
  • potresti essere soggetto a controlli fiscali retroattivi;
  • perderesti il diritto di compensare le perdite future.

IL TUO COMMERCIALISTA PUÒ AIUTARTI A EVITARE PROBLEMI

Se hai Coin, NFT o altre cripto attività e non sai se devi dichiararle parla con un commercialista.

Essere in regola oggi è meglio che ricevere brutte sorprese domani!

IL REGIME FORFETTARIO

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Il regime forfettario è un regime agevolato pensato per semplificare la gestione contabile e ridurre il carico fiscale per le piccole partite IVA. Questo regime prevede un’imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività.

Sebbene possa sembrare vantaggioso, non sempre rappresenta la scelta più conveniente e, in alcuni casi, potrebbe addirittura non essere accessibile.

VANTAGGI DEL REGIME FORFETTARIO

Il regime forfettario offre diversi benefici, tra cui:

  • Aliquota fiscale agevolata: l’imposta sostitutiva è inferiore rispetto alle aliquote progressive IRPEF previste per il regime ordinario.
  • No IVA: le fatture emesse non sono soggette a IVA, semplificando la gestione amministrativa e riducendo il costo per i clienti finali.
  • Minori obblighi burocratici: rispetto al regime ordinario, gli adempimenti fiscali sono significativamente ridotti.

Tuttavia, la scelta di aderire al regime forfettario non deve basarsi solo su questi aspetti, ma deve essere valutata considerando altri fattori fondamentali.

ALCUNI ASPETTI DA CONSIDERARE PRIMA DI SCEGLIERE IL REGIME FORFETTARIO

Molti giovani professionisti e imprenditori aprono una partita IVA in regime forfettario basandosi esclusivamente sul codice ATECO e sui vantaggi fiscali. Tuttavia, la semplicità di questo regime e l’assenza di una consulenza mirata possono portare a trascurare dettagli fiscali e burocratici importanti, con possibili conseguenze negative.

Ecco alcuni aspetti critici da valutare:

  • Contributi previdenziali: oltre alle imposte dirette, bisogna considerare i contributi previdenziali, come quelli INPS nella gestione separata o artigiani/commercianti, che possono incidere significativamente sul costo totale dell’attività.
  • Limiti e incompatibilità: il regime forfettario non è sempre accessibile e per questo va monitorato il fatturato annuo, la partecipazione in società e l’attività di lavoro dipendente.
  • Deducibilità delle spese: se si sostengono molte spese per la propria attività, il regime ordinario potrebbe risultare più vantaggioso, permettendo la deduzione analitica dei costi invece del coefficiente di redditività forfettario.
  • Obblighi amministrativi: nonostante la semplificazione burocratica, rimangono alcuni adempimenti obbligatori, come la dichiarazione dei redditi, la gestione del particolare adempimento chiamato “esterometro”, la conservazione della documentazione contabile e l’iscrizione alla gestione previdenziale di competenza.
  • Detrazione e deduzione delle spese in dichiarazione dei redditi: al reddito determinato forfetariamente si deducono i contributi previdenziali obbligatori, ma le altre spese, deducibili o detraibili in dichiarazione, in assenza di altri redditi, di norma non comporteranno alcun risparmio di imposta.

Attenzione!
in alcuni casi specifici, anche nel regime forfettario è necessario versare l’IVA!
Questo avviene, ad esempio, per gli acquisti intracomunitari e in altri casi di acquisti in applicazione di un particolare meccanismo chiamato reverse charge.

CONCLUSIONE

Sebbene il regime forfettario possa essere una soluzione interessante per molte piccole attività, non è una scelta automatica da adottare senza un’adeguata valutazione.

Di fatto, a parità di attività e struttura di costi, il regime forfettario può essere sicuramente la migliore scelta per X e completamente sbagliata per Y.

Ogni situazione deve essere analizzata attentamente, possibilmente con il supporto di un commercialista, per evitare di trovarsi con costi inattesi o limitazioni nella gestione del proprio business.

La conoscenza e la pianificazione fiscale sono strumenti fondamentali per prendere decisioni informate e strategiche per il proprio futuro imprenditoriale o professionale